За что Алексеев и Мишин вымогали $5,3 млн.? (схема ухода от НДС при сделках с драгметаллами)

Вчера Замоскворецкий суд выдал санкцию на арест чиновника ФНС Олега Алексеева и сотрудника московского территориального управления ЦБ РФ Алексея Мишина. Предполагается, что они вымогали у банка "Российский капитал" взятку в $5,3 млн. за улаживание налоговых претензий на 2,1 млрд. руб.

Оба подозреваемых были задержаны в отеле "Балчуг Кемпински Москва" при передаче $1 млн. На рабочем месте Мишина сотрудники ФСБ нашли еще $1 млн наличными.

"Роскапитал" с осени прошлого года пытался в арбитражном суде оспорить претензии межрайонной инспекции ФНС № 44 г. Москвы по выплате НДС (плюс штрафы и пени) на астрономическую сумму — 2,1 млрд. руб. (почти четверть всех активов банка).

По оценке налоговиков, банк в 2001-2002 гг. купил более 96% драгметаллов без включения в их стоимость НДС и реализовал их тоже без НДС, сообщают "Ведомости".

Как говорит, вице-президент МДМ-банка Василий Заблоцкий, продажа драгоценных металлов не облагается НДС, если металл не покидает сертифицированные хранилища (банковские, Гохрана или Центробанка), а также при экспорте. При комиссионной сделке НДС уплачивает банк-продавец.

В случае с "Роскапиталом" металл не попадал в его хранилище, а тут же передавался третьему лицу. При этом банк не уведомлял своих коллег-контрагентов, что совершает сделку на комиссионной основе.

"Контрагенты "Роскапитала" также не должны были уплачивать НДС, поскольку продавали металл банку, не зная, что он действует в интересах третьего лица", — отмечает один из экспертов.

Таким образом, ФНС на основе договоров с контрагентами имела право опротестовать наличие комиссионных сделок "Роскапитала".

"Если сделка не комиссионная, плательщиком НДС становится "Роскапитал", — подчеркивает эксперт.

В то же время, президент Клуба банковских бухгалтеров Кирилл Парфенов считает, что налоговикам будет очень сложно доказать, что сделка по поручению была мнимой, а на самом деле банк покупал и продавал золото.

"У налоговиков нет оснований переквалифицировать сделки, так как "Роскапитал" действовал с разумной целью, а поручители не были взаимосвязанными с ним лицами", — утверждает старший юрист CMS Hasche Sigle Игорь Шиков. — Логичнее было бы предъявить эти требования тем, у кого "Роскапитал" покупал золото".

Источник в МВД сообщает, что помимо "Роскапитала" налоговые органы проверяли в последнее время еще несколько банков, торгующих драгметаллами. Проверки, в частности, прошли практически во всех банках, работавших с "Роскапиталом". "Скорее всего, у налоговой появилась информация, что "Роскапитал" использует схему по уходу от НДС, — полагает эксперт. — И она стала проверять его операции".

В то же время, ряд экспертов полагает, что на самом деле "Роскапитал" был использован для ухода от уплаты НДС структурами, в интересах которых он действовал как комиссионер. Налоговики просто не захотели углубляться в проблему.